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纺织业上市公司内控自评报告问题及出现原因

材料写作网    时间: 2020-01-22 04:31:32     阅读:


  随着经济的发展,我国纺织业上市公司的数量越来越多,同时规模也越来越大,伴随着这个现象的出现,人们对于公司内控问题的重视度越来越高,目前有部分纺织业上市公司内部控制自我评价报告存在很多问题,本文采用对2011年到2012年发布内控自评报告的纺织业上市公司数据分析汇总研究的方法,对出现问题以及产生这些问题的原因进行全面深入的分析。
  造成我国目前纺织业上市公司在发布自己公司的内控自评报告上存在的问题有诸多方面的原因,其中既存在内部原因,比如管理当局对披露自我评价报告的认识有所不足或者可能是由于考虑到了成本效益关系,为了节约自己公司的成本。当然也存在外部因素上的原因,如政府对这个问题的监督力度有所不够等。因此,本文决定从内外两方面入手来进行原因分析。
  1.内控自评报告问题
  1.1 自评报告依据没有统一要求
  本文通过仔细分析已经收集到的数据,发现纺织业各上市公司在2012年对外发布的各公司内控自我评价报告时的依据选择上没有能够一个形成较为统一一致的格式要求。比如中捷股份依据的是《企业内部控制审计指引》以及《公司法》等,而黑牡丹则是依据五部委发布的《内部控制基本规范》以及《企业内部控制评价指引》等规范性文件的要求。还有其它很多公司都采取了自己所特有的依据选择方式,从以上所列举的这些种种情况中我们可以得出结论,各大主要纺织业上市公司在发布各自公司内部控制自评报告时依据的选择有很多的差异,虽然有90%左右的上市公司选择了围绕《内部控制基本规范》这项规范文件的规定进行,在总体上有一定的相似,但是依旧存在相当可观数量的公司由于考虑到自己公司实际情况或者可能考虑到一些利益因素等原因选择了比较特殊的评价依据,由于评价依据选择上的不统一,可能会在一定程度上导致读者在阅读这些内控自评报告时出现了一些难度,主要是由于缺少信息可比性造成的。
  1.2 责任主体统一性较低
  通过对收集到的2012年纺织业上市公司自我评价报告数据进行仔细分析后得到了一个结论,不同上市公司内部控制自评报告的责任主体有一定的区别,主要可以分为7种类型,(1)公司内控责任主体为董事会。(2)公司内控责任主体为财务部。(3)公司内控责任主体为管理层。(4)公司内控责任主体为审计部门。(5)公司内控责任主体为特设内部控制评价小组。(6)公司内控责任主体为公司董事与及该公司的审计委员会。(7)公司内控责任主体不确定。从以...

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