酒类行业上市公司内部控制分析
(西安石油大学 经济管理学院,西安 710065)
[摘 要] 随着财政部2010年《企业内部控制配套指引》的颁布与实施,以及2008年《企业内部控制基本规范》的深入,我国上市公司内部控制评价报告进入了强制性阶段。但就现阶段上市公司内部控制评价开展的实际情况来看,报告的质量有好有坏,还需要从多个方面实现强化。本文对酒类行业的内部控制评价报告进行了分析,结合酒类行业上市公司的发展现状,对酒类行业上市公司的高风险项目、评方法等提出相关建议,以供参考。
[关键词] 酒类行业;上市公司;内部控制
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 018
[中图分类号] F275;F832.51 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194(2017)05- 0033- 02
0 引 言
当前,我国上市公司的内部控制建设在风险管理水平、环境方面、控制活动、信息沟通与监控等方面都存在着不足之处,内部控制制度也并不完善,执行力度低,失效问题严重。因此对上市公司的内部控制环境进行加强,提高风险管理水平,实现控制活动与信息沟通的完善,加大监控的力度是上市公司内部控制建设的重点工作。酒类行业自出现'塑化剂“事件,白酒类上市公司严重受到打压,所暴露出来的内部控制问题也显而易见,但在酒类行业上市公司的内部控制评价报告中则都表示其内部控制体系是健全的、有效的,这表明酒类行业上市公司对内部控制的认识并不够,内部控制评价缺乏实质。因此酒类行业上市公司的内部控制状况亟待改进和完善。
1 2014年至2016年酒类行业上市公司的内部控制状况分析
选取20家酒类行业上市公司进行本次统计和分析,其中2014年、2015年和2016年出具内部控制评价报告的公司分别有18家、19家、20家,所占比例为90.0%、95.0%和100.0%。根据该数据可知,自2014年到2016年内部控制评价报告出具的酒类上市公司逐渐增加,这表明酒类行业上市公司内部控制披露变得更加的规范。上述酒类行业上市公司出具内部控制评价报告都认为其内部控制的健全和有效的,但是实际所暴露的问题是不容乐观的。
根据《企业内部控制评价指引》第5条规定要求,企业要根据《企业内部控制基本规范》、企业内部控制制度,对内部环境、风险、信息与沟通、监督等确定内部控制评价的具体内容,全面评价企业的运行情况。对2014年至2016年酒类行业上市公司的评价报告进行分析,尽管披露报告数量在...
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