钱江摩托股份有限公司营运资金管理分析研究
摘 要：营运资金是企业资金的重要组成部分，营运资金管理在企业财务管理中的重要地位越来越突出。本文根据浙江省钱江摩托股份有限公司财务报告等资料，对其营运资金财务状况、应收账款管理、存货管理等方面进行分析和评价，提出深入思考和讨论的问题，为企业管理者和决策者提供信息支持。
关键词：钱江摩托；营运资金管理；财务分析；财务评价
[案例资料]
浙江省钱江摩托股份有限公司（以下简称钱江摩托）位于浙江东南沿海的温岭市，系国有控股的台州市首家上市公司（股票代码：000913），主营摩托车整车及发动机的研发、制造、销售及售后服务。公司前身为成立于1985年的温岭摩托车总厂；1995年7月经现代企业制度试点，组建浙江钱江摩托集团有限公司；1999年采用募集方式设立上市公司””浙江钱江摩托股份有限公司，同年5月14日，'钱江摩托“股票在深圳证券交易所挂牌上市交易①。自1985年8月生产第一辆摩托车以来，摩托车主业保持了快速的发展势头，无论产销量还是综合经济效益在摩托车行业民族品牌中均列首位。另外，为钱江配套的企业近3500家，仅温岭市内近1000家，钱江的发展不仅是自身的发展，同时带动了温岭经济发展。2010年度，公司共生产摩托车整车101.53万辆，销售整车101.94万辆，其中内销整车79.79万辆，出口整车22.16万辆，同比增长70.9%，出口创汇13020万美元。实现营业收入37.88亿元，利润总额10188.55万元，净利润6983.69万元，全年实际上交各种税、费3.57亿元②。过去的20年，在中国摩托车行业里，钱江摩托成功实施了低成本扩张与差异化竞争战略，以鲜明的品牌特性成为自主品牌的领头羊，无可争辩地成为了中国摩托车行业的第一民族品牌。
未来的20年，能否通过整合全球资源，实施国际化战略，把钱江培育成世界级摩托车企业，已成为全体钱江人新的关注焦点。钱江将以'为客户创造最大价值“为企业使命，继续以'聚源强功、不断创新、技术领先、超越竞争“的经营策略，把钱江'打造成世界级摩托车制造企业。
本文运用钱江摩托2010年总公司年报报告为主，结合2008、2009年年报报告的相关数据进行分析评价。为分析的便利，将引用的有关报表数据均简化为万元，并直接与有关计算分析内容融为一体，如下各表所示，其中，表1和表6上的报表数据为原始数据，其他数据依据原始数据计算求得。
[分析与述评]
营运资金有广义和狭义之分，广义营运资金包括流动资产和流动负债，...
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