上市钢铁公司内部控制体系优化研究
摘 要：近几年，我国越来越重视企业内部控制的建设和规范，2008年6月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，财政部等五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。
关键词：钢铁：控制体系；研究；意义
一、研究意义
1、在现代企业管理中，内部控制是企业的管理手段，也是公司的治理手段。有效的内部控制，可以促进企业实现其管理目标，提高其对外财务报告的质量，增强其规避风险的能力，堵塞企业在日常经营管理中的漏洞。在上市公司发展过程中，企业如果想要健康、安全、可持续的发展，必须要拥有一套合理的符合自身企业特点的内部控制制度，这是十分必要的，也是不可缺少的。
2、提高决策者的管理水平，获得管理效益。通过对企业内部控制体系的评价，总结经验教训，决策者通过评价发现存在的问题，制定符合自身的内部控制体系，提高决策水平，进而获得管理上的效益。
3、对于上市钢铁公司而言，一套符合钢铁公司自身特点的内部控制制度能够为上市公司实现自身发展的战略目标提供动力，增强企业财务信息的真实性和可靠性，还能够有效的防止企业内部的资源流失。但是，从现阶段我国上市公司内部控制的实践情况来看，还存在问题和不足，引发企业财务管理存在很多漏洞，亟待进一步改进和完善。本文将以上市钢铁公司为具体案例，对其内部控制体系的现状、问题与优化对策展开分析和研究，以期能够为上市钢铁以及上市钢铁行业提高内部管理水平提供参考意见。
二、研究方案
（一）研究内容、研究目标及拟解决的关键科学问题
1、研究内容。本课题共包括五部分：第一部分为绪论，主要介绍了本文研究的背景和目的、研究思路和内容以及国内外文献综述；第二部分为相关理论基础，介绍上市公司内部控制的概念、目标、基本原则等相关理论，并阐述了COSO报告内部控制的五要素，以及我国上市公司内部控制的基本规范；第三部分对案例企业””上市钢铁公司的企业背景及内部控制体系的现状进行了总体分析，并依据COSO報告内部控制的五要素，深入分析了该公司内部控制存在的问题，并分析了其存在问题的主要原因；第四部分针对分析的原因提出了上市钢铁公司内部控制体系优化的具体建议；第五部分结论。
主要研究：第一，构建钢铁行业内部控制指标体...
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