浅谈如何降低钢铁企业资金占用
摘要：2012年以来，钢铁行业进入全面亏损时代，在国内外经济形势复杂、国内需求释放缓慢、成本压力不减的背景下，钢铁企业正面临前所未有的经营压力。钢铁生产消费已过峰值，去产能窗口打开，重新洗牌势不可挡，有些企业消亡在所难免。如何在这场'严寒“洗礼中生存下来，化解产能危机，是我们每个钢铁人应该思考的问题。本文作者站在财务工作者的角度上就如何降低资金占用，加强库存管理，提高资产管理水平等问题进行一下探讨。
关键词：资金占用 资产管理 库存监控
一、降低资金占用的意义
资金占用是指企业资金的分布及其存在的形态。从经营资金的占用形态看主要有流动资金和固定资金。从其分布的状态看主要有货币资金、结算资金、生产资金、商品资金等。对于钢铁企业货币资金紧张、应收账款及存货都占用大量的企业资金，如何更好的管理这些资金占用，对企业来讲是一个难题。尤其是当前钢铁企业处在微利或负利时期，资金短缺、需求匮乏是多数企业的共同处境，因此，降低资金占用就成为非常重要的工作。
二、降低资金占用存在的问题
在当前持续亏损的情况下，保持资金链顺畅是各项工作的重中之重。货币资金的相对稳定无疑可实现现金流充裕。因此，保持合理的货币资金量是当前企业可以生存下去的重要前提。但由于长期亏损严重，财务账面货币资金呈逐月减少趋势，虽然有利于降低资金占用，但加大了企业资金链的紧张程度，面临很大风险。
市场需求萎靡，是当前营销工作的最大难题，为了更好的开展销售工作，在当前的形势下会出现很多特殊的销售政策，包括收款比例、收款期限、客户付款方式等因素，这些因素都加大了应收款项增加的可能性。
存货信息失真。由于内部控制制度不完善，职责划分不清。管理部门设置偏多，职能重叠，同一项工作多个部门管，就会造成部门出具的存货库存数据失真，或者有故意掩盖的现象，不能真实的反映出企业真实的存货水平。
信息流和物流不一致。现在多数企业运用ERP信息管理，存货的收发存报表均由系统生成，但经常出现的问题是产成品已发出，但信息还未处理；或者进口矿石已经运回厂里，但信息还在港口，这些情况往往是管理部门站在自己的角度处理问题，没有总体的衔接，造成存货库存不实。
三、降低资金占用工作主要措施
（一）在当前持续亏损的情况下，保持资金链顺畅是各项工作的重中之重
本人认为应重点关注以下几个方面：第一，严格制...
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