铁路运输企业建立和完善内部控制制度的思考
【摘要】本文就如何建立和完善铁路运输企业内部控制制度，提高企业管理水平展开研讨。
【关键词】铁路企业 内部控制制度 问题 建议
今年二月，随着铁道部部长刘志军的落马，铁路企业系列贪腐案成为全国人民关注的焦点。虽然事件产生的原因是多方面的，但显而易见的是铁路企业在内部控制制度的建立和实施过程中还存在不足，近年来铁路运输企业按照国家的要求结合自身特点，制定了一系列的内控制度，但各单位的制度存在一定差异且不完善，和实际工作联系不紧密，没有形成一个科学、完善的内控体系，作用的发挥受到了严重制约。因此研究完善铁路企业内部控制建设很有必要。
一、建立和完善内部控制制度的重要性
内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，是企业生存、发展壮大的基础，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要意义。众所周知，铁路作为全国唯一没有完全改制完的大型国企，在其经营管理模式上存在着不少弊端。近年来，随着铁路经营机制的转变及生产力布局的调整，各单位管理范围、管理跨度急剧扩大，运输企业中各需要控制的环节是否建立控制点，是否在控制的过程中实行职务不兼容制度，对经济活动操作者的权力是否实施有效监控等均是企业内控制度应涵盖的内容。一套完整的内部控制制度是约束、规范企业管理行为的准则，是降低风险的重大措施，是企业健康发展的基本保证。内控制度在企业经营管理中的有效执行，所凸显的作用为：
（一）保证企业经营目标的顺利实现
利润最大化是企业追求的经营目标，健全有效的内部控制制度，可以增强企业的管理功能，规范经营管理、提高效益，能够有效地贯彻经营方针，及时发现偏离经营方针和经营目标的行为，采取有计划性的措施，纠正偏差，从而保证经营方针和经营目标的实现。
（二）保证资产的安全和完整性
财产物资是企业从事生产经营的物质基础，必须保护其安全和完整。为此，通过建立起一套完整的内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项财产物资从采购、验收、入库、保管、出库、使用等环节都受到严格控制，防止贪污、盗窃及其他不法行为，制止损失浪费，提高使用效率，达到资产保值增值的目的。
（三）规范企业的经营行为
保证企业经营活动的规范和廉洁性，仅靠企业管理者道德水准和觉悟水平的约束是远远不够的。管理者的行为规范必须靠企业内部控制制度的监督和控制，既要对自己...
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