钢铁企业现金流管理问题研究
摘 要：现金是企业发展和生存的命脉，是流动性较大的资产，能维持企业的正常运转。现金流是钢铁制造企业生存和发展的基础，因此，企业管理过程中，加强企业现金流管理与控制，对企业的生存与发展具有十分重要的作用。而钢铁企业又是我国制造产业的重要组成部分，建立完善的现金流管理和控制制度是企业进一步发展金的关键所在。因此，本文通过分析钢铁企业的现金流管理中主要存在的问题，提出了钢铁企业现金流管理的相关对策。
关键词：钢铁企业;现金流管理;问题;措施
一、钢铁企业现金流管理背景
钢铁行业作为我国经济发展中的支柱行业，不仅是资金密集型行业，也是重资产行业，而且钢铁企业对资金需求量大、资金占用时间长、资产变现难、易受宏观环境影响。近年来，随着国家制定的一系列规范钢铁行业发展的政策的颁布，在国家推行的供给侧改革和'三去一降一补“政策之下，钢铁行业的经营环境正发生着最深刻的变化，钢铁行业进入了结构调整、产业转型升级的关键时期，结束了全行业深度亏损的局面，实现扭亏为盈，走出了低谷，但还没有完全走出困境。面对整个钢铁行业仍然不容乐观的形势，很多企业正面临着现金流短缺的风险，此时，只有加强现金流的管理，提高现金使用效率，确保有充足健康的现金流，才能实现钢铁企业健康稳定的发展、实现持续创造价值的目标。
二、钢铁企业现金流管理中存在的问题
（一）现金流预算不完善
在现金流管理的体系中，现金流量预算是现金流管理的基础。如果缺乏有效的预算管理制度的情况下，往往就会存在实际支出大大超过预算目标的问题，现金流管理不能保障公司的正常生产经营，更无法支持公司的经营决策。现金预算管理是以现金为核心的全面预算管理，只有通过各业务部门之间的密切配合和反复协调才能做好。目前，企业现有的管理模式不完善，公司其他部门的工作人员缺乏相关的财务知识，把现金预算管理只当成是一种财务行为，认为仅仅是财务部门的工作;现金流量的预算和在实际执行的过程中存在较大差异，多变性导致对企业经营决策的支持性差;现金流量缺乏长期滚动预算，使用效果不好，这些都是现金流量预算中存在的主要问题。
（二）运营管理不善
对现金流运营的认识不高，缺乏利用现金流管理平台进行管理和决策的思路，是目前大多数钢铁企业的通病。很多钢铁企业现在没有运用现金流管理来合理调控项目开发、制定销售计划、进行投资和融资决策，并且没有建立...
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