大秦铁路股份有限公司内控体系的建设构想
[摘要]大秦公司作为国内唯一一家以重载煤运铁路为公司主体的上市公司。在企业经营的内外部环境、生产组织、财务管理等方面存在其独特性本文根据大秦公司结合自身特点，构想建立科学完善、高效适用的内部控制制度及评价体系。
[关键词]大秦铁路股份有限公司；
内控；
构想
国际资本市场大力强化内部控制。在一些发达国家，内部控制和风险管理不仅在理论上发展迅速。而且很多企业已经认识到内部控制和风险管理的重要性，越来越多地将内部控制与风险管理应用到企业管理的各方面。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)。《规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。大秦铁路股份有限公司(以下简称大秦公司)作为国内唯一一家以重载煤运铁路为公司主体的上市公司，在企业经营的内外部环境、生产组织、财务管理等方面存在一定的独特性，因此构建适用于大秦公司的内部控制制度具有较强的不可借鉴性。这就需要对铁路运输企业的内控现状、内控所具有的行业特征进行分析，从而合理构建大秦公司科学、适用的企业内控体系。
一、铁路运输企业内控现状
(一)内控观念落后，理解存在误区
铁路运输企业作为社会主义市场经济体制下的最后一个计划经济堡垒，长期在'重安全、重生产、轻效益“的经营思想作用下，各级企业的管理者不太关注对投资成本与效益的控制，也忽视了对资金、人力资源等的合理调配。但随着市场竞争机制的引人以及国家给予的优惠政策的取消，市场给铁路运输企业带来的风险在逐步增大。如何加强企业内部的管理正逐渐成为一个棘手的问题。
(二)多级分散的管理制度，容易使内控制度存在差异性
由于铁路运输企业普遍实行二级管理制度，生产部门是车、机、工、电、辆等设备维护和营业部门，管理职能部门主要是财务计划、人力资源等部门，董事会和监事会一般只存在于公司制企业中。企业内部的生产部门和职能部门都只从自身的理解和管理需要出发制定相关的内部控制制度，但整个企业的内控制度缺乏统一性、完整性。
(三)忽视财务风险管理
虽然铁路运输企业制定了投资集中管理、债务集中管理以及收支两条线等制度。但都只是片面的从制度上就事论攀的加以约束。还没有从根本上重视财务风险对企业造成的影响。
(四)会计控制的核...
|
== 试读已结束，如需继续阅读敬请充值会员 ==
|
|
本站文章均为原创投稿，仅供下载参考，付费用户可查看完整且有格式内容！
(费用标准：38元/2月，98元/2年，微信支付秒开通！) |
| 升级为会员即可查阅全文 。如需要查阅全文，请 免费注册 或 登录会员 |
|
