地下钱庄非法买卖外汇模式及打击策略研究
近年来，国家高度重视打击地下钱庄犯罪工作。中国人民银行、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、国家外汇管理局五部委连续三年联合组织开展打击通过地下钱庄和离岸公司转移赃款专项行动。据统计，2016年，全国共破获地下钱庄重大案件380余起，抓获犯罪嫌疑人800余名，打掉作案窝点500余个，涉案交易总金额逾9000亿元人民币。地下钱庄从事的非法活动很多，既包括吸收公众存款、洗钱、高利贷等人民币非法金融活动，又包括非法买卖外汇、跨境汇款等外汇违法犯罪活动。本文通过重点研究地下钱庄非法买卖外汇的行为，总结归纳地下钱庄运作模式。
一、非法买卖外汇动因分析
不同钱庄客户群体选择通过地下钱庄非法买卖外汇的动机各异。但是，大多数地下钱庄非法交易都伴随着上下游犯罪活动。经过归纳，非法买卖外汇行为的动机主要体现在以下几个方面：
（一）参与网络赌博或境外赌博
随着经济的快速发展和赴港澳地区通行更加便捷，国内部分非法分子热衷于赴境外赌博。受境外汇款和个人携带外币现钞金额限制，参与赌博人员在将大额赌资汇往境外或汇回境内时，往往会选择通过地下钱庄进行交易。特别是随着网络技术的日益发达，网络赌博及相关产业也快速发展，境内个人参与境外平台的非法赌博活动，需要将资金汇往境外指定账户，这些都只能通过地下钱庄完成。在近期侦办的地下钱庄案件中，有多起与网络赌博和境外赌博相关。这些地下钱庄主要为赌博人员配套提供非法货币兑换和资金划转服务。
（二）境外投资或转移资产
我国对个人资本项下外汇管理尚未完全放开，个人境外购买房产、投资等需求暂时无法通过正常渠道得到完全满足。部分个人为了实现境外投资的目的，选择铤而走险通过地下钱庄将境内资产转移境外规避国家监管。另外，前期非法流出境外购买房产或投资的款项，一旦需要调回境内使用，也只能选择地下钱庄等非法渠道。
（三）骗取出口退税和政府奖励
在2016年破获的黑龙江七台河地下钱庄案中，发现了多起不法分子从地下钱庄非法购买外汇来骗取出口退税和政府奖励的案件。犯罪嫌疑人先后从生产厂家购买增值税专用发票获取'票据流“，从报关行、货运代理公司购买货物出口数据获取'货物流“、最后通过在地下钱庄非法购买外汇获取'资金流“，这样，通过伪造的外贸交易騙取国家出口退税以及地方政府的出口创汇奖励，获得双重非法收益。
（四）偷逃税款
逃避税收也是当事人通过地...
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