新时期下T烟草公司资金集中管理优化探析
摘 要：新时期下烟草行业面临巨大挑战，深化企业管理制度改革已成当前重要工作任务。随着经营效益增速放缓，T烟草公司资金集中管理出现与当前管理需求不相适应的问题，本文从优化资金管理机构、完善资金管理制度，加强银企合作和拓展投资项目等方面对当前资金集中管理进行内外部优化。
关键词：资金集中管理 烟草公司 优化对策
当前中国经济发展呈現出'缓中趋稳，稳中向好“的总体趋势，经济下行压力不减，并伴随禁烟控烟日益加强，卷烟销售市场扩展放缓，利润空间严重压缩，这些严峻形势对烟草公司的经营发展提出很大挑战，烟草公司有必要全面优化管理，提升自身经营能力。
而资金作为企业运行的'血液“，资金管理也是财务管理的核心内容，它不仅影响着企业的内部管理水平，还制约着企业的发展。烟草公司可以通过对资金管理的优化来提高企业整体的资金管理水平，发挥资金的规模效应，提高资金的使用效率，提高资金的收益空间，让烟草行业平稳地度过经济低谷。
一、T烟草公司资金集中管理的现状
当前T烟草公司的资金管理采用资金结算中心模式，将资金集中管理机构设置在财务管理处内，属财务管理处统一领导，其主要的工作职能是负责市公司及分（县）公司卷烟进销存业务的核算，对卷烟类资金进行集中结算，采用'网上结算，收支两条线“的方式，即汇缴分公司的日销售收入，并于当日直接进到市公司账户，以此确定每日卷烟销售收入。资金结算中心也是T烟草公司的唯一与工业公司有业务往来的部门，全市行业的购进环节全部体现在市公司账面，同时资金结算中心也负责汇缴分公司购销业务的全面核算，卷烟类资金的划拨与结算都由资金结算中心来处理。
对于非卷烟类资金，T烟草公司则通过预算管理和核算管理得以实现。在管理资金总量的前提下，通过审核和汇总汇缴分公司的预算上报数，对分公司下一年的资金预算计划和日常经营进行控制、核算，以完成非卷烟类资金的核算与划拨。同时，为了避免账务处理的滞后性，保证对资金余额和资金支出的实时监控，T烟草公司利用ERP系统的资金监管模块实现了从线下到线上的资金审核、监督体系，加强了资金监管力度，保证每笔钱支出的安全性。
二、新时期下资金集中管理存在的问题
当前资金集中管理主要侧重企业资金会计核算和使用安全，缺乏企业资金的流动性及增值性上的决策管理。受到当前卷烟销售下降和消费税改革等新形势影响，资金集中管理缺...
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