测算：解决战略与预算脱节的利器
【摘要】 战略与预算管理脱节，是企业全面预算管理实践中困扰诸多企业的一个难题。时代中国通过构建相应的测算模型，通过战略模拟和推演，将战略量化到年度经营计划，并将此作为年度预算目标参与滚动测算，形成了战略与预算上下貫通的预算管理体系，避免了在企业中所常见的战略与预算脱节的问题。
关键词：经营计划 战略测算 滚动测算 预算脱节
一、引言
如何解决战略与预算脱节问题，是企业预算管理活动中需要面对的一个重要问题。从本质上看，企业的战略是一种偏宏观性、规划性的文件，它从整体概括了企业的特征以及未来较长一段时间内的发展目标，离具体的工作计划尚有一定的距离。通常而言，企业想要把战略变成现实，不可能一步到位。它需要企业在战略的基础上，制定公司的年度经营计划，形成年度预算目标，然后才能向各子公司、各部门、各岗位进行分配，并纳入预算的编制及执行过程中。年度经营计划是对公司经营过程的量化，它明确了企业要实现年度经营目标而需要完成的详细工作计划。而预算则通过向年度经营计划配置资源保障经营计划的落实，从而支撑企业的战略落地和执行。因此，从此种意义上来说，企业的年度经营计划必须向上承接公司战略，向下引导预算管理。但在现实中，很多企业在预算管理实践时，往往会出现战略与经营计划脱节、经营计划与预算管理脱节的现象：企业在制定和执行经营计划的时候，没有体现出战略意图；企业在制定预算时，无法为经营计划配置资源。上述现象，最终导致战略与预算脱节。比如在一些企业中，很多企业会把预算作为一种费用管控标准，很多子公司、分公司的经营者只是使本公司的费用尽量不超过预算指标，却忽略了实现集团公司的战略目标，这样就会使战略目标得不到实现，对企业的长期发展不利。
本文通过时代中国案例，阐述了企业如何借助信息化工具搭建测算模型，进行商业运作流程和场景模拟，从而将企业战略与经营计划进一步量化，以此实现企业战略与经营计划、预算三者的有机融合，避免了战略与预算脱节的问题。
二、时代中国案例分析
（一） 公司简介
时代中国控股有限公司（下称'时代中国“）是一家中国房地产百强企业，2013年在香港上市。公司自1999年成立，业务辐射广州、佛山、珠海、中山以及长沙等城市。尽管在过去几年，整个房地产行业调控力度不减，全国商品房成交整体增速放缓，但时代中国依然取得了不错的业绩。根据其发布的2017...
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