基于财务报表分析的税务风险识别与防范
朱文韬
杭州泰恒投资管理有限公司 浙江 杭州
'诚信经营、依法纳税“是企业的立身之本和社会责任，财税工作是企业经营管理的重要组成部分。纳税对企业来说也是重要的成本支出，是一种有风险和弹性的成本。税务风险管理成为企业风险管理的重要内容，规范税务风险管理，可以助力企业规范经营活动、提高经济效益。
如何通过有效的防范手段帮助企业降低税务风险、减少损失，实现企业价值最大化，这是企业管理者需要思考和探索的课题。基于财务报表分析，加强税务风险识别与防范，不失为一种有效的方法和手段。
1.财务报表分析有效服务于税务风险管理
财务报表分析是税务风险识别的重要方法，财务报表分析对税务风险管理具有重大的现实意义。
从税务机关监管的角度来看，金税系统作为税务机关监管全国税务的重要手段，主要利用大数据、人工智能等现代化手段，建立以财务报表数据为基础的税务风险智能识别体系，通过对财务报表数据的提取与分析，建立纳税评估预警指标体系。金税系统强大的分析功能，能够有效地掌握企业纳税的遵从度，规范企业的纳税行为。
从企业自身发展的角度来看，重视财务报表涉税分析，通过财务报表数据钩稽关系、配比关系和涉税指标计算，建立税务风险管理体系，促使企业规范经营管理，避免企业遭受财务损失、声誉损失和法律制裁。
2.税务风险监管有助于提高财务报告质量
税务机关的税务风险监管，能够指导企业合规经营，防范企业各种税务违法行为，对某些企业的不诚信行为起到威慑作用，督促企业遵循相关法律法规进行会计核算和税费计算，提高了会计信息质量及财务报告质量。
1.财务报表真伪识别
从税务监管的角度判别财务报表的真伪，是数据信息分析的基础工作，获取企业整套报表资料后，对企业报表之间的关系进行判断；
同时，需要对报表的结构进行分析，判断企业是否隐藏收益，如何隐藏收益，隐藏收益后在报表中是否能够识别。
（1）报表钩稽关系分析。利润表中'净利润“与资产负债表中'盈余公积和未分配利润“的钩稽关系：净利润≥期末 期初；
净利润（期末 期初）=当年向企业股东进行利润分配的金额。
现金流量表中'现金及现金等价物净增加额“与'货币资金“的钩稽关系：现金及现金等价物净增加额=货币资金期末数 货币资金期初数。
如果资产负债表中'留存收益“的增减变动与'净利润“金额...
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