浅析现金流量对企业经营管理的作用
摘 要 立足于现金流量的基本概念和分类，对各项经济活动的现金流动加以阐述。通过评估负债能力，这一企业基本的发展能力，对现金流量中的相对指标进行分析。并结合与利润分析的不同，形成对比，表现在评价企业经营状况时，现金流所反映出的情况更真实、更有效。企業重视对现金流量数量，方向的分析、把控、评估，并对生产经营活动进行及时调整，对企业经营和进一步发展具有重要意义。
关键词 现金流量 经营活动 偿债能力 企业管理
一、现金流量的含义
现金流量是指投资项目在其整个生命期内所发生的现金流出及流入的全部资金收付数量，即企业通过经营活动，投资活动，筹资活动，非经常性项目等经济活动，在一定会计期间内，产生的现金流动的情况。需要注意的是，这里所说的现金并不局限于实在的钞票，它包括企业的库存现金，银行存款，其他的货币资金以及现金等价物。
现金流量的基本要素有流量，流向，流程，流速。流量，也就是现金流动的数量，可以比较直接地反映现金流的规模大小。流程则有主流程和辅助流程之分，是现金流动的通道。而就其流向而言，主要包括现金流出，现金流入两个方面。企业的现金流出主要用于固定资产、流动资产的投资，以及投资活动在经营过程中所消耗的营运成本。而现金的流入，也就是资金的收入则源于流动资产的收回，固定资产进行折旧后所获得的残值或变价收入，以及投资活动所获得的营业收入。此外，计划成本和实际成本之间的差额，也可计入现金流入。
现金流量的本质其实是一种资源，既是资源，自然可以进行分配，企业可以通过对其合理的分配来创造最大价值，收获最大利益。对现金流的分析，反映在现金流量表上，企业的运行，必然要对其现金流量进行计算和分析，从而对接下来的投资活动进行评估和判断。同时，与会计利润的常规方法是权责发生制不同，现金流量是以资金的'实收实付“为标准的，因此用现金流量而非利润来衡量企业运营情况，就更具优势了。
二、现金流量的分类
现金流诞生于企业的各项经济活动之中，因此我们可以通过经济活动的性质将其进行分类。一个企业运行，要进行经营、投资、筹资三种活动。其中，经营活动是一个企业最重要的业务，由它产生的现金流在总的现金流中占主体。就好像一个人，吃喝用度日常开销，工资收入等现金的进进出出才是最主要的。而投资和筹资，则更偏像于一种辅助的措施，来优化一个企业的现金流分布以促进生产...
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