浅谈完善郑州铁路局内部控制的措
摘 要：对于企业来说，一个良好的内部控制是至关重要的。企业要想发展得又快又好，如果没有一个良好内部控制是不可想象的。目前，郑州铁路局的内部控制建设还比较滞后，与基本规范和相关指引的要求相比，在建立和完善内部控制中还存在一些不足。本文针对所存在问题进行了分析，提出了加强内部控制建设的有效措施。
关键词：完善 郑州铁路局 内部控制 措施
一、郑州铁路局建立健全企业内部控制的重要性
一个健全的内部控制体系有利于企业改善经营管理，同时也有利于协助外部监督者的监督。一方面，健全的内部控制体系可以提高企业经营者的管理水平，有利于企业未来的发展，也有利于企业经营者实现企业的经营管理目标；另一方面，能够保证企业资产的安全，还能够在最大的程度上保证企业的经营信息和财务信息披露的真实、可靠。铁路是关系国民经济的基础设施和基础产业。作为国家铁路政企分开改革中最关键的一步，中国鐵路总公司于2013年3月14日在北京挂牌成立，总公司是国务院批准组建的由中央管理的国有独资企业，承继原铁道部的企业经营职责，对下属各个铁路局依法实行统一垂直管理。在铁路实行市场化、企业化的同时，也带来的各种经营风险。铁路运输企业要以符合市场规律的经营行为自我发展，就必须建立规范的现代企业制度。然而，在铁路改革的进程中，由于一些或内部或外部因素的影响，导致上述预期并不能完全实现。一方面，虽然原铁道部已改制为中国铁路总公司，但其下属铁路局至今还没有进行公司制改造，日常经营活动中还带有传统的计划经济的色彩和受行政影响较大的机关事业单位的习气；另一方面，企业外部环境中有不少对铁路改革发展有阻碍的影响因素。这些内部及外部的原因交织一起，再加上几十年以来铁路运输企业传统的管理观念的延续和影响，使得铁路运输企业之一的郑州铁路局的体制改革进展缓慢，其内部控制建设仍然存在很多不完善的地方，其内部的经营和管理方面也存在不少问题，这些不完善的地方和问题影响了铁路运输企业的持续经营。因此，建立健全并实施科学规范的企业内部控制，以加强企业的经营和管理，对于郑州铁路局的健康发展是至关重要的。
二、郑州铁路局内部控制的不足之处
1.缺乏良好的内部控制环境。内部控制体系中的控制环境是实施内部控制的基础条件。由于企业的内部控制制度是在特定的控制环境下制定并实施的，控制环境的好坏不仅影响着内部控制系统的建立，还直接决定...
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